Introducción a “Impuestos corporativos sobre la renta en Canadá para el 2020 y el 2021”
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Las empresas privadas Canadienses están sujetas a solo dos tarifas planas de impuestos corporativos sobre la renta. Este sistema difiere del sistema progresivo del impuesto sobre la renta para individuos en el que la tasa de impuesto incrementa a medida que los ingresos incrementan. Adicionalmente, las tasas de impuestos corporativos Canadienses se aplican sólo sobre las ganancias (después de deducir todos los gastos relacionados con la actividad normal de la empresa, el interés, la amortización y la depreciación).
La tasa básica federal es de 38%, sin embargo hay una reducción del 11,5% en 2011 y 13% en el 2012 y el 2016 para las empresas que generen beneficios mediante actividades de manufactura y procesamiento. La reducción luego paso a ser aplicada a todas las empresas sin importar su sector.
Si la empresa debe de pagar impuestos provinciales o territoriales se aplica una reducción adicional de 10% en la tasa federal. Este proceso es conocido como la reducción de impuestos provinciales. La reducción federal toma lugar para dejar lugar para los impuestos provinciales. Este ajuste lleva a que la tasa federal sea de un total de 16.5% en el año 2011 y 15% en los años 2012 y 2016 para las compañías generando ingresos en provincias o territorios Canadienses.
Las empresas establecidas en Canadá que generen ingresos de actividades en el exterior también se benefician de una reducción en la tasa de impuesto federal. Esta reducción sólo se aplica a nivel federal, no a nivel provincial. La tasa federal total para este tipo de empresa es de 26.5% en el 2011 y 25% en el 2012 y en el 2016. El impuesto adicional fue suprimido en enero de 2008.
Cada provincial aplica sus propias tasas para cobrar impuestos corporativos sobre la renta. Algunas provincias aun aplican tasas más bajas para las empresas que generan ingresos a partir de actividades de manufactura y procesamiento. Sin embargo, la mayoría no sigue ofreciendo este beneficio. Si una empresa genera ingresos en varias provincias, se aplica la tasa de cada provincia a la porción del ingreso generado en esa provincial en especifico.
Existen dos tasas de impuestos corporativos sobre la renta, tanto a nivel federal como a nivel provincial: la tasa baja y la tasa alta. La tasa baja se aplica a empresas que son elegibles a la reducción para pequeñas empresas (SBD). Esta reducción se aplica al primer rango de ingresos. Este primer rango se conoce como el límite empresarial. A nivel federal, el límite empresarial es de $500,000 y la tasa baja es de 11% en el 2015 y 10.5% en el 2016. El limite empresarial y la tasa baja varia de provincia a provincia.
Un negocio puede beneficiarse del SBD si su capital imponible del año anterior es inferior a 15 millones de dólares. El capital imponible generalmente es la suma del patrimonio del accionista, los resultados acumulados y los préstamos y avances a la empresa; menos las inversión realizados a otras empresas. En el caso de instituciones financieras se excluyen los depósitos cuando se calcula el capital imponible. Se aplica la tasa más baja a el valor más bajo entre el monto del nivel empresarial o las ganancias anuales.
Si una empresa tiene un capital imponible inferior a 10 millones de dólares, puede utilizar la tasa más baja. Sin embargo, si la empresa tiene un capital imponible entre 10 y 15 millones de dólares, el límite empresarial a nivel provincial y federal es reducido linealmente. Por ejemplo, si el límite empresarial es de $500,000 este es reducido por $1 por cada bloque de $10 en el monto sobre 10 millones de dólares. La tasa más alta se aplica al balance de los ingresos.
Canadá es un país con tasas relativamente bajas de impuesto corporativo sobre la renta en comparación con otros países industrializados. Utilice la siguiente calculadora para obtener una estimación de los impuestos que debe de pagar por actividades comerciales en una provincial de Canadá.
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